Home » Статьи » Оформление операций с денежными документами

Оформление операций с денежными документами

Учет денежных средств в кассе

Наличные деньги поступают в кассу с расчетного, валютного счетов в банке, в виде платежей за материальные ценности и услуги, при возврате авансов и неиспользованных сумм и т.п. Деньги с расчетного и валютного счетов получает кассир орга­низации по чеку. Чековую книжку организация получает в об­служивающем банке. На лицевой стороне чека на получение денег указывается требуемая сумма, а на оборотной — ее назначение (на оплату труда, хозяйственные расходы т.п.).

Оформление операций с денежными документами

Статья: Общие принципы учета кассовых операций в бюджетных учреждениях (Беспалов М.В.) («Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях», 2015, N 16) сч. 201 — «Денежные средства учреждения»; сч.

202 — «Средства на счетах бюджета»; сч. 203 —

«Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание»

; сч.

204 — «Финансовые вложения»; сч.

Лекция 3

В процессе хозяйственной деятельности организации ежедневно осуществляют операции с денежными средствами, как наличными, так и по расчетным и другим счетам в банках. Например, получают выручку от реализации товаров, работ, услуг; оплачивают хозяйственные расходы; приобретают сырье, материалы; производят расчеты с поставщиками и подрядчиками; деньги из кассы передаются на расчетный счет и др. Правильная организация ведения расчетных операций, их документация и учет во многом определяют достоверность формирования и отражения выручки от реализации, себестоимости, доходов и расходов, а, следовательно, и конечного финансового результата деятельности – прибыли или убытка.

Обеспечиваем достоверный бухгалтерский учет денежных средств в кассе организации

Учет денежных средств в кассе организации, как и прежде, т.е. до принятия нового типового плана счетов бухгалтерского учета, ведется на счете 50 «Касса». Вместе с тем ряд нормативных документов, регулирующих вопросы учета кассовых операций, претерпел изменения.

Автор статьи определил перечень документов, разъясняющих порядок учета денежных средств в кассе организации.

Постановление Минфина РБ от 29.

Организации при осуществлении предпринимательской деятельности выполняют операции с наличными деньгами через кассу. Кассы предназначены для хранения и выдачи наличных денег и денежных документов (почтовых марок, марок государственной пошлины, векселей, оплаченных билетов, путёвок в санатории и дома отдыха, акций, облигаций и др.) У организации должна быть одна (главная касса).

Если организация имеет большое количество подразделений, то на наиболее удалённых из них могут быть открыты кассы-филиалы или пункты выдачи заработной платы, пособий и компенсаций.

Контроль и ревизии

Задачи, объекты, источники информации и методические приемы контроля операций с денежными средствами.

Основными задачами ревизии денежных средств является проверка: — первичные документы (кассовые книги, отчеты кассира с прилагаемыми к ним приходными и расходными ордерами и другими денежными документами, товарно-кассовые книги и журналы использования ЭККА, выписки учреждений банка по текущему, валютному и другим счетам, платежные поручения, требования-поручения, счета-фактуры и другие документы, прилагаемые к выпискам банка, чековые книжки и корешки использованных и аннулированных чеков, платежные ведомости на выплату заработной платы); Контроль и ревизия кассы.

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых книжках и т.д.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма N КО-1), расходный кассовый ордер (форма N КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма N КО-3), кассовая книга (форма N КО-4), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5).

поступление из банка по чеку на выплату заработной платы сотрудникам, на хозяйст­венные, операционные и командировочные расходы; поступление в виде выручки от покупателей и заказчиков за отгруженные товары, продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);, поступление в виде кредитов или займов, полученных от кредитных или других орга­низаций; поступление в виде возврата авансов или займов, ранее выданных другим организациям; поступление наличных денежных средств при осуществлении операций, связанных с расчетами по оплате труда персонала организации, с персоналом по прочим операциям, с учредителями и др.

Check Also

Заявление на замену водительского удостоверения в связи с окончанием срока действия 2018